Tổng hợp những điểm chính Luật Quản lý Thuế 108/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2026

Cơ quan ban hành	Quốc hội
Số hiệu	108/2025/QH15
Ngày có hiệu lực	01/07/2026
Lĩnh vực	Quản lý thuế – Tổng hợp
Tình trạng	Còn hiệu lực

Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 là nền tảng pháp lý cao nhất trong hệ thống thuế Việt Nam, có hiệu lực từ 01/07/2026. Đây là căn cứ trực tiếp của hàng loạt nghị định, thông tư mới ban hành cùng thời điểm như NĐ 252, NĐ 253, NĐ 254, TT 87, TT 91, TT 94/2026. Doanh nghiệp và kế toán viên cần nắm vững Luật này để hiểu bức tranh toàn diện về quản lý thuế.

TÓM TẮT ĐIỂM CHÍNH

1. Mở rộng đối tượng nộp thuế trong kinh tế số

Luật bổ sung rõ ràng nhóm đối tượng nộp thuế mới:

• Tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số tại Việt Nam → phải nộp thuế theo quy định
• Tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, nộp thay số thuế đã khấu trừ

2. Phân nhóm người nộp thuế để quản lý rủi ro

Cơ quan thuế phân nhóm người nộp thuế theo các tiêu chí:

• Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù hoạt động
• Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu
• Quy mô hoạt động, doanh thu, số nộp ngân sách
• Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật thuế

→ Từ đó áp dụng biện pháp quản lý, giám sát và quy trình phù hợp với từng nhóm.

3. Quản lý rủi ro và tuân thủ thuế (Điều 33, 34)

• Áp dụng phương pháp phân tích, đánh giá mức độ rủi ro về thuế của từng người nộp thuế
• Xây dựng kế hoạch nâng cao tuân thủ pháp luật thuế dựa trên kết quả phân loại rủi ro
• Hướng dẫn chi tiết tại TT 94/2026/TT-BTC

4. Các khái niệm cốt lõi được định nghĩa lại

• Thuế: Khoản phải nộp NSNN bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân
• Mã số thuế: Dãy số hoặc dãy số kèm ký tự do cơ quan thuế xác định cho từng người nộp thuế
• Kỳ tính thuế: Khoảng thời gian xác định số tiền thuế phải nộp (theo lần phát sinh, tháng, quý, năm hoặc kỳ quyết toán)
• Trụ sở người nộp thuế: Địa điểm tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh, kể cả nơi cư trú

5. Hệ thống văn bản hướng dẫn thi hành Luật này

• NĐ 252/2026/NĐ-CP – Quy định chi tiết về quản lý thuế
• NĐ 254/2026/NĐ-CP – Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử
• TT 87/2026/TT-BTC – Hướng dẫn thuế TNCN
• TT 91/2026/TT-BTC – Quy định chi tiết về HĐĐT, CTĐT
• TT 94/2026/TT-BTC – Quản lý tuân thủ, rủi ro trong quản lý thuế